Taxation of stock options in india

Obtenha o máximo de opções de ações de funcionários Um plano de opções de ações de empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se for adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como a data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho de capital de longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perder algum dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Um tipo de estrutura de remuneração que os gestores de fundos de hedge normalmente empregam em que parte da remuneração é baseado no desempenho. Uma proteção contra a perda de renda que resultaria se o segurado faleceu. O beneficiário nomeado recebe o. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade exigida de um bem em particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será. O ABC dos planos de opções de ações para funcionários Atrair, recompensar e motivar um funcionário talentoso são os principais objetivos dos Planos de Opções de Ações para Empregados (ESOP). A fim de manter o capital humano, as empresas na Índia estão investindo muito dinheiro nestes dias. Um desses meios é motivar o funcionário com a ajuda do ESOP. No âmbito deste regime, é dada uma alternativa ao empregado para adquirir acções da empresa. Essas ações são conhecidas como opções de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado. As empresas oferecem ações como benefício dos empregados e como remuneração diferida. De acordo com as diretrizes da SEBI, um funcionário deve ser um funcionário permanente residente na Índia ou fora da Índia. Ele também inclui o diretor da empresa, ele pode ou não ser um diretor de tempo inteiro. A idéia básica de dar empregado opções de ações nos primeiros dias foi para economizar em dinheiro compensações. Foi uma forma de motivar o empregado e até mesmo para economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas de dinheiro strapped. Estes planos são mais e acima do salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente. Mais tarde, o conceito de motivação pegou e retenção levou à disseminação de ESOP através verticais empresa. Este é basicamente a trava no período para o empregado. É uma data definida em que a opção de compra de ações pode ser exercida. Por exemplo: Deepak recebeu uma opção de compra de ações de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2017. Isso significa que a data de vencimento é 2 de fevereiro de 2017. O preço pelo qual 500 ações foram oferecidas ao Sr. Deepak Era de Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição. Isto significa que em 2 de Fevereiro de 2017 poderá exercer o seu direito de compra da acção, dependendo das condições. Digamos que o preço da ação em 2 de fevereiro de 2017 é 650, isso resultará em um ganho de Rs 400 cada, que garners um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exerce a opção após 3 anos. Implicações fiscais dos planos de opções de compra de ações: Até 1995, não havia provisão para aplicar ESOP. Mas, no ano Fiscais Imposto autoridades esclareceu com a ajuda de uma circular que estas opções que tornam as ações da empresa disponíveis para os trabalhadores a um preço inferior ao mercado irá atrair impostos. A primeira e mais importante coisa é a discrição do empregado. Exercício de opção ou sua rejeição é totalmente dependente do empregado. Os benefícios ESOP formam uma parte do salário do empregado e são tributáveis ​​como um pré-requisito. O cálculo baseia-se no valor de mercado da ação na data de exercício da opção e no preço adquirido. Os residentes comuns são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para as empresas listadas na Índia Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado em ganhos de capital de curto prazo (STCG). O imposto de ganho de capital a longo prazo (LTCG) não surge neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia: Para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o ganho de capital a curto prazo será adicionado como parte do salário e imposto é cobrado com base no salário lajes. LTCG cobrado é de 20 por cento, juntamente com indexação. Por exemplo: O empregador deu a opção de atribuição de um total de 400 acções, para os próximos 4 anos, para todos os empregados elegíveis. O preço de aquisição é Rs 100 ea data de início da atribuição é 1 de julho de 2018. Raj, um dos empregados da empresa é atribuído 100 partes em 1 de julho de 2018, na data de aquisição, o preço da ação é Rs 500. Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2017. IMPOSTO no momento da colocação: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando Raj é em 20 por cento suporte). IMPOSTO no momento da venda: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi é um portal líder em finanças pessoais. Disclaimer: Todas as informações neste artigo foram fornecidas pelo InvestmentYogi e NDTV Lucro não é responsável pela exatidão e integridade do mesmo. Como são as opções de ações do empregado tributadas Atualizado: Qui, Nov 03 2017. 12 29 AM IST A de acordo com um recente O Tribunal de Apelação de Imposto de Renda tinha considerado que os planos de opções de ações para empregados (Esops) são ativos de capital e que os rendimentos de uma Esop seriam tributáveis ​​como ganhos de capital. Afirmou ainda que era provável que a Esops se tornasse mais popular como meio de indemnização dos trabalhadores, devido ao facto de o trabalhador poder considerar os rendimentos dessas Esops como ganhos de capital, que são tributados a uma taxa de imposto mais baixa. Até onde isso está correto, vamos examinar os fatos desta decisão. A decisão do tribunal a que se refere este relatório é a do tribunal de Deli do tribunal no caso de Abhiram Seth, funcionário da PepsiCo India. Ele recebeu o estoque da PepsiCo Inc., a empresa-mãe dos Estados Unidos, por meio de um plano de opção de compra de ações em várias datas, de 1995 a 2000. O custo das ações era o preço de mercado. Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Esop Trust nomeado pela empresa, que as detinha em nome do empregado, mas nenhum pagamento foi feito para as ações pelo empregado. As acções estavam sujeitas a um período de bloqueio de três anos eo custo das acções devia ser recuperado no momento da venda das acções. As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust ea diferença entre o produto das vendas eo custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. O tribunal, portanto, considerou que as ações eram ativos de capital de longo prazo e os ganhos na venda das ações eram tributáveis ​​como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de plano de remuneração dos empregados. Planos de ações restritas, planos de opções de ações de empregados e planos de opções de sombra são alguns deles. As características e características de cada um são bastante diferentes e, consequentemente, o tratamento fiscal também difere. Plano de estoque restrito: Quando se olha para os fatos deste caso, o rácio da decisão do tribunal parece justificado. Este era realmente um caso stockmdasha estoque restrito de colocação de ações restritas através de uma confiança, que também tinha um elemento cashless para ele. Além disso, a subvenção foi ao preço de mercado das acções. Portanto, toda a diferença recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento fiscal dos planos de opções de ações para empregados é bem diferente. Esta decisão não pode, por conseguinte, ser considerada aplicável a todos os planos de remuneração de acções, deixando de lado a Esops, onde a concessão de acções não se encontra ao preço de mercado. De acordo com a lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das acções na data de exercício da opção e o preço de subsídio da Ações é tributável como uma parcela, como uma parte da renda salarial, ea apreciação subsequente é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritos, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação eo preço a pagar pelas ações é tributável como uma gratificação enquanto a posterior apreciação é tributável como um ganho de capital. Ainda hoje, se as ações forem alocadas ao preço de mercado, a totalidade da apreciação seria atribuível ao período posterior à colocação e, portanto, seria tributável como ganhos de capital. O tratamento tributário do plano de opção sombra é, no entanto, bastante diferente. Aqui, o empregado não tem realmente o direito de receber ações reais da empresa empregadora, exercendo a opção. Uma compra nocional é assumida, assim como uma venda nocional ea diferença é paga ao empregado. A decisão do tribunal decidiu que tal diferença paga ao empregado é realmente a natureza de um bônus, que está vinculado ao desempenho dos preços das ações da empresa e todo o montante é, portanto, tributável como salário, uma vez que existe realmente Nenhuma opção real para adquirir as ações. De abril de 2007 a março de 2009, as opções de compra de ações foram tributáveis, embora não nas mãos do empregado. O empregador era obrigado a pagar imposto sobre benefícios (FBT) sobre o valor de tais opções de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado eo preço de exercício (preço ao qual as ações foram atribuídas ao empregado), tal diferença Sendo determinado na data de aquisição da opção. Quando o empregado vende as ações em que o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição é considerado o custo de tais ações para fins de cálculo das mais-valias na venda das ações. Assim, o tratamento fiscal dos planos de remuneração dos trabalhadores depende do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que ocorreu a aquisição ou o exercício da opção. Gautam Nayak é um contador fretado. Agradecemos os seus comentários no mintmoneylivemint